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¿Qué es FATCA? 

Es la Ley de Cumplimiento Fiscal sobre Cuentas en el Extranjero (FATCA, por sus siglas en inglés), promulgada en los Estados Unidos en marzo del 2010 y sus obligaciones están vigentes desde julio de 2014.

FATCA aplica a todas las instituciones financieras (incluyendo bancos, comisionistas de bolsa, fiduciarias, financieras, aseguradoras, cooperativas de ahorro y crédito y otros fondos y vehículos de inversión), constituidas fuera de los Estados Unidos.

De acuerdo con esta ley, y en algunos países con regulaciones locales vinculadas a FATCA, se requerirá a las instituciones financieras reportar anualmente, las cuentas de las personas que tengan obligaciones tributarias con las autoridades fiscales de los EE.UU. (Servicio de Impuestos Internos –IRS, por sus siglas en inglés), ya sea directamente, o a través de organismos de regulación locales. En el caso de Guatemala, el reporte se envía directo al IRS.

¿A quiénes afecta esta ley?

A las personas consideradas US Person, y son quienes cumplen con, al menos, una de las siguientes características: 
  • Personas nacidas en Estados Unidos (salvo que hayan renunciado a su nacionalidad). 
  • Ciudadanos estadounidenses.
  • Ciudadanos con doble nacionalidad (estadounidense y posee otra, como guatemalteca).
  • Ciudadanos estadounidenses aun sin residir en Estados Unidos.
  • Personas nacidas fuera de Estados Unidos, hijos de ciudadanos estadounidenses.
  • Personas con pasaporte de Estados Unidos.
  • Residentes permanentes en Estados Unidos (clientes que poseen una Green Card, tarjeta de residencia permanente en Estados Unidos).
  • Entidades jurídicas constituidas o establecidas en Estados Unidos.
  • Ciertas entidades jurídicas, en las cuales existen uno o más beneficiarios finales que sean considerados US Person.

¿Qué debe hacer BAM?

  • Realizar el procedimiento de conocimiento del cliente (KYC), para lo cual BAM requerirá a todos sus clientes llenar el formulario de certificación FATCA|BAM, y así, determinar si el cliente es o no US Person.

    De ser necesario y dependiendo de la información que el cliente proporcione, BAM podrá requerir el llenado de los formularios oficiales del IRS: W-9, W8-BEN para clientes individuales y W8-BENE para clientes jurídicos, según corresponda.
     
  • BAM deberá reportar anualmente al IRS los saldos de las cuentas (que sobrepasen los umbrales establecidos) de los clientes que son considerados US Person.

¿Cómo afectará FATCA a las personas no estadounidenses?

Para las personas que no son estadounidenses, FATCA no tendrá ningún impacto. 

Más información en: link a la web del IRS: https://www.irs.gov/es/spanish
 
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